車売却で確定申告が必要なケース

車を売却したことで確定申告が必要になるケースは限られており、「個人事業主でない人が、通勤や買い物に利用していた」という場合には確定申告は不要です。逆に以下のような場合は確定申告が必要になります。

1. 一般の個人の方で、購入時より高く売れてしまった
2. 個人事業主で事業用資産として利用している車の売却
3. 車の販売をしている個人事業主で、車の売買で収益を上げている

それぞれの場合の所得の扱いについて、順番に詳しく解説していきます。

1. 一般の個人の方で、購入時より高く売れてしまった

一般の個人の車が購入時よりも高く売れた場合であっても、必ずしも確定申告が必要とは限りません。通勤や通学、日常の買い物、送り迎えなど「生活に通常必要（生活用動産）」としての車は、売却して利益が出たとしても課税の対象外で、確定申告は不要です。

それに対して「趣味で所有していたスポーツカーが思いがけず高く売れた」といった場合には、確定申告が必要です。その場合の扱いは「譲渡所得」となり、以下のように計算します。

※1 取得費とは、一般に購入代金のことです。このほか、購入手数料や設備費、改良費なども含まれます。ただし、使用したり、期間が経過することによって減価する資産にあっては、減価償却費相当額を控除した金額となります。

※2 譲渡費用とは、売るために直接かかった費用のことです。

※3 譲渡所得の特別控除の額は、その年の長期の譲渡益と短期の譲渡益の合計額に対して50万円です。その年に短期と長期の譲渡益があるときは、先に短期の譲渡益から特別控除の50万円を差し引きます。なお、譲渡益の合計額が50万円以下のときは、その金額までしか控除できません。

※ 出典：国税庁HP

このように計算した時に譲渡所得があれば、確定申告が必要です。「売却した値段が、購入した時の値段より更に50万円以上高い」ということは通常は起こりにくいですが、高級車や希少価値の高い車の場合には注意が必要でしょう。

なお利益目的で車を売買している場合、その売買が「事業的規模」であると判断されると、開業届を出していなくても（3）の個人事業主としての申告が必要になります。「事業的規模」かどうかの判断に迷う場合は、税理士や確定申告の相談センターに相談してください。

2. 個人事業主で事業用資産として利用している車の売却

個人事業主として事業に使用している車を売却した場合も、（1）と同様に「譲渡所得」となります。事業用の車であっても「事業所得」にはならないので注意が必要です。

その際の計算方法は、（1）と同様です。用途が事業用なので「生活に通常必要（生活用動産）」とは見なされず、譲渡所得がある場合は必ず確定申告が必要になります。

3. 車の販売をしている個人事業主で車の売買で収益を上げている

同じ個人事業主であっても、商品として車を売買している場合は、「譲渡所得」ではなく「事業所得」という扱いになります。

車の売却額は全額「総収入」に、また車の仕入額やその他の諸経費が「必要経費」に当たり、その差額が「事業所得」と見なされます。記帳の仕方や申告方法により最大65万円の青色申告特別控除があるので、収入があっても全額が課税対象になるわけではありません。

車の売却益を「どのような所得」として申告するのかによって、記載すべき書類が変わってきます。

• 譲渡所得として申告…所得税及び復興特別所得税の確定申告書、譲渡所得の内訳書（総合譲渡用）
• 事業所得として申告…所得税及び復興特別所得税の確定申告書、青色申告決算書、収支内訳書

具体的な書き方は国税庁のサイトで案内されています。また添付すべき書類も年度や申告方法によって変わるので、以下の国税庁のホームページを確認してください。

支払う税金はどれくらい？

車売却によって支払う税金は、事業の所得やその他の所得を踏まえて計算されます。その際に対象となる税金・税率は以下の通りです。

※ 2021年5月現在の税率

具体的な納税額のシミュレーションがしたい場合は、大まかな所得金額をまとめた上で、早めに税理士や確定申告相談センターに行くことをお勧めします。

確定申告の手続き

確定申告の書類が完成したら、申告手続きをしましょう。申告手続きの方法は、2021年現在、以下の3種類があります。

• 税務署の窓口に持参
• 税務署の窓口に郵送
• e-Taxを使いオンラインで提出

さらにその上で、納税が必要な場合は税務署窓口や金融機関、あるいは振替やe-Taxで支払いましょう。
納めるべき税金を申告しなかったり、延滞したりした場合、追加の税金が課されます。毎年確定申告の期間が決められていますので、以下の国税庁のホームページを参考にしたり税理士に依頼したりしながら、期限内にミスなく申請・納税をするように心掛けましょう。